首页资讯列表CPA财管案例分析|鄂尔多斯羊绒集团内部银行制度给集团财务管理的借鉴

CPA财管案例分析|鄂尔多斯羊绒集团内部银行制度给集团财务管理的借鉴

文章来源:中博教育 发布时间:2018-09-21 阅读:227次

1999年开始,鄂尔多斯集团开创性地建立内部银行制度,建立起“四统一分,两级管理”的财务管理新机制,曾经获“第八届国家级企业管理创新成果二等奖”,多年之后,仍有借鉴意义。



 

       大型集团企业是现代化企业发展的高级组织形式,由于组织结构复杂,资金需求量大,融资频繁,有高额存款也有高额贷款,长期高杠杆运行,财务风险也高度积聚,给财务管理人员提出挑战。
 
        鄂尔多斯集团从一家地方性毛纺企业成长为规模化上市公司,快速扩张制度多元,集团内部财务资金不能合理调剂,内部小企业获利集团整体受损、浪费严重等问题相继浮现。1999年开始,鄂尔多斯集团开创性地建立内部银行制度,建立起“四统一分,两级管理”的财务管理新机制。该制度曾经获得“第八届国家级企业管理创新成果二等奖”,十几年后的今天,对大型企业管理仍有积极启示。
 
       鄂尔多斯集团“统一管理,分级实施”的财务管理原则,以内部银行为中心的资金管理体制,在“四统一分”的框架下,以内部银行作为集团内部全资、控股企业资金流程的调度中枢,原有银行账户统一由公司内部银行接管,内部银行利用总体财务收支预算杠杆,实施现金流监控,调剂资金余缺,最大程度发挥资金效能。
 
     “四统一分”的“四统”是指机构、人员、制度、资金的统一,“一分”则是核算分离。四统机构下,集团所属全资、控股企业的财务机构都是财务公司派出机构,所有财务人员由集团财务公司派驻喝管理,实行垂直领导;所有内部企业财务管理制度、政策和会计核算方式统一由财务公司制定;其中核心部分是资金统一,财务公司设立内部银行,作为内部结算中心,模拟商业银行的运作和核算形式,对全、控股公司的各项资金实行统一管理和运筹,企业财务收支全部通过内部银行进出,按预算实施收付监控,从源头上管理资金流向,杜绝集团企业各行其,真正实现资金管理的集中统一和灵活高效运作,以一个账户管住全部企业。“一分”则还原集团所属企业的独立性,各公司核算分离,生产成本和经营收入按照原有体制独立核算,自负盈亏。
 
    “四统一分”的管理结构之下,内部银行作为财务核心,形成集团所有资金进出的唯一漏斗。内部银行接管企业原有账户,预留印鉴、空白票据全部交存内部银行,对应开设内部账户。财务公司根据企业业务量统筹调剂安排资金,资金由“散存”变为“统存”,最大限度发挥资金蓄水池作用。实现一个“漏斗”进出资金,一个账户管住企业。当所属企业有资金需求时,内部银行可以根据提交需求的企业的经营状况、资产结构、负债率、销售回款、营业利润和信用程度纪念性审查,确认申贷合理资信可靠具备还款能力,就可以给予短期周转借款,借款在内部银行的监督下,专款专用。集团资金因此得以统一运营和有效调剂。
 
       企业资金管理的本质就是对各个环节现金流的监督和控制。鄂尔多斯内部银行的设立,对集团公司内部各个公司的生产、营销、项目投资等过程的现金流进行预算管理和定额考核,实行动态监控,统筹使用资金,量化开支标准,规范企业集团内部流程。
 
       通过对鄂尔多斯集团内部银行机制和效率的研究,我们可以看到,对于大型集团企业,母公司如何发挥集团公司的核心作用,有效监督、控制子公司的资金运行情况和经营发展方向,最大限度调动子公司管理层的积极性和创造性,是企业重组过程中无法回避的问题。鄂尔多斯集团基于企业资金管理的需求设立内部银行,将原来的财务、资金分散管理变为集中管理模式,提高集团系统内资金筹措、运用和管理能力,有效解决集团公司资金管理难题。
 
       一个“漏斗”进出资金的重要经验是强化集团对下属公司的财务管理,发挥资金效率,增强企业管理层的战略管理能力,从整体层面考虑成本、存货问题。避免集团内部再度出现财务不统一,数据不透明的情况。在提高资金使用效率,降低成本的同事,还可以通过财务手段,规范企业集团内部的生产、营销、采购、投资等各项工作流程,成为企业管理战略目标的重要支撑。
 


 
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CPA,财管案例
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