提示消息

网络错误,请稍后重试

学习码

*请注意区分字母大小写

*请输入正确的学习码

激活成功

领取失败

当前位置:中博教育 > CICPA > 常见问题 > 留抵退税会导致多缴城建税及附加吗?

留抵退税会导致多缴城建税及附加吗?

文章来源:厦门税务微信公众号

发布时间:2022-04-28 10:46

阅读:241

最近很多纳税人有个疑惑:留抵税额退了,之后如果要缴增值税,也得交城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。那是不是留抵退税会导致多缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加呢?

1635843846602972.gif免费下载:CPA历年真题+高频知识点+学霸笔记

摄图网_501152820.jpg

留抵退税,不会导致多缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

首先,我们先看看相关政策依据。

为避免增加留抵退税企业负担,《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)规定:对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。2021年9月施行的《中华人民共和国城市维护建设税法》还将现行规定上升为法律,明确从城市维护建设税的计税依据扣除期末留抵退税退还的增值税税额。

例1:

A企业是一家微型企业,2022年4月份申请退还增值税存量和增量留抵税额10万元。2022年5月该企业申报缴纳增值税5万元,可从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税(征)依据中扣除已退还的增值税税额5万元,扣除后本期城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税(征)依据为0(5万-5万)元,尚有5万(10万-5万)元可以在以后抵减城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税(征)依据。

例2:

B企业是一家小型企业,2022年4月份申请退还增值税增量留抵税额10万元。2022年5月该企业申报缴纳增值税15万元,可从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税(征)依据中扣除已退还的增值税税额10万元,扣除后本期城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税(征)依据为5万(15万-10万)元。

光有栗子还不行呀,来看看申报的时候如何扣除吧。

1.打开增值税及附加税费申报表附列资料(五)(附加税费情况表)。

1651113913111783.png

2.确认“当期新增可用于扣除的留抵退税额”是否为上期申请的留抵税额(小编选取的企业,4月申请的留抵税额为388407.55元,5月需缴100000元增值税,以上数据均为系统自动带出)

3.确认“留抵退税本期扣除额”(第4栏次)、“本期应补(退)税(费)额”是否正确(数据均为系统自动带出),其中未扣除完的留抵税额会结转下期,可查看“结转下期可用于扣除的留抵退税额”。

温馨提示:

简易征收需缴纳增值税时,城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中不得扣除退还的增值税税额。

其实,只要增值税其他申报表已经填写准确,在申报城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加时,相关数据已预填好,只需大家确认数据即可,十分的便捷,不会给您增加任何的负担。

相关阅读:关于个体工商户的15个财税要点

2022年CPA历年真题+解析+考试大纲

请大家认真填写以下信息,获取2022年CICPA学习资料包,会以网盘链接的形式给到大家,点击免费领取后请尽快保存。

*姓名不能为空

*手机号错误

获取验证码

*验证码错误

Christopher

Christopher

CICPA 审计

CICPA会员,ACCA会员,热衷看年报来研究审计的“专业书籍分享精英”。5年以上八大事务所经历,从事财务培训五年以上,授课内容与实务的结合度高,讲解逻辑清晰,喜欢用上市公司报表分析举例。每堂课都干活满满,妙趣横生。充分调动学生实践能力,课堂氛围好,学生掌握快。

免费下载老师推荐的学习资料

免费直播

大学生常见基础证书,有哪些需要考?

02-19 15:00-02-19 16:30

观看回放

CICPA第一课-税法前导课

10-06 19:00-10-06 20:00

观看回放

什么是注会?注会难吗?到底如何学习?

06-25 19:00-06-25 20:30

观看回放
免费
资料
注册
有礼
在线
咨询
学员
服务
免费
通话

获取2020年学习资料包

了解更多我们的课程,填写信息得学习资料包

您想获取的资料

ACCA资料包

CMA资料包

CPA资料包

CFA®资料包

FRM®资料包

CIMA资料包

公考资料包

考研资料包

英语四六级资料包

职前培训资料包

中博教育·免费咨询

输入您的手机号,点击“免费通话”,将接到中博咨询老师的电话,请放心接听,该电话完全免费

信息保护中请放心填写

提示消息

提交成功

...

网络错误