提示消息

网络错误,请稍后重试

学习码

*请注意区分字母大小写

*请输入正确的学习码

激活成功

领取失败

当前位置:中博教育 > 常见问题 > 税收滞纳金错误记入企业所得税怎么处理?

税收滞纳金错误记入企业所得税怎么处理?

文章来源:网络

发布时间:2021-10-22 15:59

阅读:319

按照相关的规定,企业或个人都需要依据其所得按时缴纳各项税金,不管是企业所得税、增值税,还是个人所得税,如果没有按时缴纳,在缴纳时除了补缴税金之外还需要缴纳滞纳金。那么,这个滞纳金在企业的财务中要计入哪个科目呢?如果税收滞纳金错误记入企业所得税怎么处理呢?

税收滞纳金错误记入企业所得税怎么处理?

税收滞纳金错误记入企业所得税怎么处理

1、税款滞纳金是什么?

①根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.5‰

③根据《企业所得税法》规定:税款滞纳金罚款是不可以税前扣除

2、当发生税款滞纳金时,我们该如何进行账务处理?

a、在会计做账方面:

①应计入营业外支出:

借:营业外支出-税收滞纳金

贷:银行存款

②月末结转损益:

借:本年利润

贷:营业外支出-税收滞纳金

b、在纳税申报方面:

在申报企业所得税汇算清缴时,需要在纳税调整项目明细表(A105000)的20行“(八)税收滞纳金、加收利息”这项填写来调增

税收滞纳金该计入什么科目?

税收滞纳金是通过营业外支出科目核算。

账务处理是:

借:营业外支出—税收滞纳金,

贷:银行存款。

营业外支出包括债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失、减值准备、固定资产盘亏、处理固定资产净损失、出售无形资产净损失、职工子弟学校经费和技工学校经费。

营业外支出是指企业在生产经营期间,固定资产清理所发生的损失,借记"营业外支出"科目(处置固定资产净损失),贷记"固定资产清理"科目。企业在清查财产过程中,查明固定资产盘亏,借记"营业外支出"科目(固定资产盘亏),贷记"待处理财产损益--待处理固定资产损溢"科目。

推荐阅读:

什么是滞纳金

税务滞纳金会计分录

免费领取 2021年财会学习资料

请大家认真填写以下信息,获取2021年财会学习资料包,会以网盘链接的形式给到大家,点击免费领取后请尽快保存。

*姓名不能为空

*手机号错误

获取验证码

*验证码错误

Julia

Julia

CFA

毕业于佛罗里达大学(美国)国际金融专业,曾获得美国阿拉巴马大学Faculty Excellence Award in Finance奖。服务过的企业有:美国佛罗里达大学ELI语言中心、香港汇凯金银投资有限公司、美国Spring leaves consulting Co.等。担任分析师助理职务,搜集行业信息、数据,处理相关经济数据,并对政治、经济、政策等宏观经济动态进行把控。

免费下载老师推荐的学习资料

免费直播

麦当劳的供应链管理

06-08 19:00-06-08 21:00

观看回放

全面预算管理的实施效应

04-13 19:00-04-13 20:30

观看回放

“生产”中的管理会计在“生活”中的妙用

03-30 19:00-03-30 20:30

观看回放
免费
资料
注册
有礼
在线
咨询
学员
服务
免费
通话

获取2020年学习资料包

了解更多我们的课程,填写信息得学习资料包

您想获取的资料

ACCA资料包

CMA资料包

CPA资料包

CFA®资料包

FRM®资料包

CIMA资料包

公考资料包

考研资料包

英语四六级资料包

职前培训资料包

中博教育·免费咨询

输入您的手机号,点击“免费通话”,将接到中博咨询老师的电话,请放心接听,该电话完全免费

信息保护中请放心填写

提示消息

提交成功

...

网络错误