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CMA知识点:不同的现金管理内容有何不同?

文章来源:网络

发布时间:2021-09-10 18:00

阅读:208

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案例:某企业老总经营钢板粗加工,赚了第一桶金。在2008-2010年左右,看到周边的一些企业经营困难,资金紧张,便连续买入几个厂房,一开始是想持土地以便升值,买了厂房后发现空着太可惜,就准备扩大主业,买入钢板加工设备,产线前后延展;后来,跟政府协商,又准备在周边搞旅游地产,买入几百亩荒山。

这期间,把厂房土地全部抵押带两款。2年后,由于贷款过多,利息开支压力巨大;新上的工厂项目一时不能盈利,银行贷款一年到期,企业报表太难看-亏损了,银行不再同意展期。

巨大的资金压力使得该老板不得不低价转让了几个厂房,暂停旅游项目。借入民间高利贷以应付每天不断流血的状态。

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1、融资与投资配套:钱的来源与投向:短期来源用于短期项目,长期来源用于长期项目,如案例中的企业资金错配,短贷长投,偶尔一次勉强可以,但长期可能导致极大的问题。财务提醒老总时,要计算回报。三年期项目投入产出节奏配套管理,计算中就可以发现问题。考虑融资与投资的配套。企业资产负债表,长期负责和所有者权益的资金要和长期资金配比,不成比例,企业可能面临极大风险。

2、项目投入与产出节奏配套:又如案例:项目投入与产出的节奏配套问题。仍如上表,很多项目同时投,资金压力极大。经历过的美国公司同时投资几个国家的项目,因政治、经济等问题,产出不能按计划实现,开会讨论,最终认为集中投资,但收款不配套,导致资金紧张。

3、是否牺牲利润和市场,确保现金流:企业追求市场和利润,但现金流是保证,需要和老板沟通,企业是否可以为现金流放弃利润和市场。参考论坛的帖子,在策略上要做到:当现金流紧张的时候,要选择低回报高现金流的项目。

4、资金统一管理:做计划,按照计划管理。能够做资金计划,大计划小计划,把资金策略落实到计划上来,可以做成一年、季度、月、周等,严格按计划收支。需要采购、销售配合做工作。一方面不配合、一方面不严格,财务自己做出来是不行的。财务要在管理中注意沟通问题。做计划就是要求相关方面对工作做承诺,财务要老板支持做不到要承担各种后果。

定期报告与分析。月末定期开会,要和老板沟通。

定期核查。

资金管理的控制重点和主要内容:

企业微信截图_1631267829150.png

制度可以保证不出错。

有制度执行困难的问题,总结为两种打法:

防守式打法:制定制度,要求严格遵守,可能会发现无法包括所有情况,可能老总会突破制度规定而无法执行。

进攻式打法:财务要考虑,突破制度的原因是制度的原因还是个人的原因,如何应对突破制度的问题,如第二天出差报销超过规定额度,审批还是不是审批?

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从事CMA讲师多年,教学认真,思路清晰,善于理论结合实际。 拥有跨行工作经验,曾任职大型国企财务经理、外资企业财务总监,具有丰富的财务管理理论及实践经验。

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