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除了求职,CPA还有这个妙用!

文章来源:中博教育CPA

发布时间:2020-05-22 14:56

阅读:1075

全员考证,是一个好事吗?对考证风靡之气的批判一直都存在。

但是,真正实用的证书,永远都是值得报考,比如说CPA。

今天Catherine老师将分享她的亲身经历,告诉大家求职之外,CPA曾帮助过她的地方。

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学知识有用么?

读再多的书是不是最后会变成书呆子?

考太多的证是不是只会浪费生命消耗青春最后变成一个头秃的少年?

今天想结合自己6年前在新西兰会计师事务所工作时的经历,以及最近遇到的一些热点问题,聊一聊:学习考证真的只是为了拿到那一张纸么? 

Ps:以下故事根据自己的亲身经历略微改动,如有雷同,纯属巧合

事务所里某一天,王哥下班和老板又在会议室吵起来了。

外企企业文化是鼓励员工之间甚至上下级间积极“沟通”的,即使争得面红耳赤,分贝惊人,事情解决第二天依然笑脸相迎。

下班过了1个小时,等王哥从会议室里出来,我弱弱的问发生了啥?

他讲:“我要换合同!我想要从雇佣合同转成劳务合同!因为,换成劳务合同可以少交很多税!”

我:一百个问号???

王:

我给你算啊,根据我国最新个人所得税的计算方法,在最后年度算个税的时候如果有综合所得,要将综合所得的所得额之和*税率,再减去速算扣除数(按照七级税率累进表查找)。

但是如果我们和老板签雇佣合同,我们拿到的是工资薪金,如果我们签劳务合同,那我们拿的是劳务报酬,在最后算综合所得额的时候,劳务报酬是可以打8折!

因为国家认为劳务报酬的对价不单单是简单的劳动力,我们还会自己购买辅助材料,花费其他费用,比如电脑啊,路费啊,等等...所以税法规定可以有20%的费用扣除。

但是如果是工资薪金,就除了消耗劳动力没有其他的成本了,所以税法规定就要按照全额收入计税。你说说,我们用哪个合同好?

我:Hmmm..那,我们凭什么可以从雇佣合同换成劳务合同啊?

王:我最近不是在准备CPA考试么,我研究发现的!雇佣合同,那就是咱们被老板雇佣了,主要是咱们从事非独立劳务活动签这个;但如果我们是独立的从事技艺,提供劳务,这就是可以和老板签劳务合同的。

我:那我们是独立的么?(当时还没有考下CPA的我问问题就像个小朋友)

王:这个就要看实质原则了,我们现在在事务所里帮着客户做账,报税,审计,无论从工作内容,工作时间,工作地点,都证明是可以单独完成的。比如我们可以把资料拿回家去处理,还经常在工作时间外办公,随时随地都要回复客户的问题,这不是独立是什么?我一定要将我们的权益争取到底!

我:我也要!!带我。。。王哥。。。(当时王哥的形象在我心中马上高大了许多)

之后除了我也发奋要考CPA之外,我还在网上查了无数的资料,想到能少交税,激动的心情让我无法入睡。

但是,我发现,虽然表面上换成劳务报酬要比工资薪金算综合所得时少20%,从而少交一定比例的个税,但其他方面的损失却值得将这个换合同的问题变成一个个税税务筹划的热点。

首先,我们算个税并不是等到一年才交一次,对于工资薪金和劳务所得,我们都采用每月/每次预扣预缴,再等到年终进行汇算清缴多退少补。而对于工资薪金和劳务所得的预扣预缴方法是完全不同的。

工资薪金按“累计预扣法”计算预扣税款,且每月可以扣除5000元的生计费和三险一金等专项扣除和专项附加扣除;而劳务报酬所得是根据每次收入以4000为界,分别减800或者80%去计算预扣率。举个例子:

假如王哥1月取得工资收入10000元,公司给他发“三险一金”等专项扣除4000元;

而另一种方案是选择劳务报酬方式,公司不再按照《劳动合同法》按照国家最低工资标准给与保险和社保,结果王哥和公司谈判可以拿14000元(这是最理想状态),我们来比较一下预扣预缴税金:

工资收入:(10000-4000-5000)*3%=30元

除了求职,CPA还有这个妙用!

劳务报酬:14000*80%*20%=2240元 (见表2)

除了求职,CPA还有这个妙用!

很显然,劳务报酬的预扣预缴金额要远远大于工资收入,虽然预扣预缴比例对于最终税负的确定并无影响,最终的税负还是要看全年总和,按照综合所得的计算方法。

但是平时的预扣预缴还是会直接影响到纳税人的货币资金的时间价值,谁都想每个月到手的工资多一点,还能多吃几顿火锅,多看几场电影呢。

除此,从经济法的角度,双方的合同关系和受到相关法规的制约程度是不同的。

如果双方签订的是雇佣合同,用工单位需要遵照《劳动法》和《劳动合同法》,必须要为员工支付工资,上社保,缴纳公积金,这都是受国家最低工资标准的要求的;

但如果双方签订劳务合同,则关系将会转为民事法律,受到《民法通则》、《合同法》等制约,此时雇主就没有强制性的为劳动者缴纳社保的法定义务了。

在了解了更多的信息之后,我才发觉,我们不能单纯的说雇佣合同和劳务合同哪一种更好,或者交更少的税,必须要结合具体的情况,包括能拿到的收入和福利,各项扣除,我们享受到的受法律保护的权利,更改合同后的工作状态等等,再去进行完整的税收筹划。

而至于如何去了解并应用这些知识,从而为自己谋取福利,和老板去谈判,这就需要不停地学习积累打怪升级了。 

这里不得不提一下,被誉为“中国财会第一证”,含金量超高的中国注册会计师证书,一共包含六门基础课程,其中一门便是税法。

税法是一门实用性非常强的科目,可以帮助我们迅速全面了解中国的18个实体税,包括谁纳税,何时何地纳税,怎么算税,有哪些税收优惠等。学好,基本在未来各种就业方向上都会用到。

除了求职,CPA还有这个妙用!

无论是自己创业,还是进到企业,事务所,公务员,都会面临各种各样的税种,怎么交,交多少,怎么少交甚至不交,什么时候交,这都是企业老板或者自己很关心的问题;

学好,你就可以在关键时刻给老板进谏出谋策划如何减税降费,这样你会马上得到老板青睐;

学好,考下CPA,你也可以考虑自己将来成立个事务所专门做税务咨询,为大老板大客户做税收筹划,为他们省钱,省下的钱大部分当然就可以顺理成章的进到你的口袋里了。

同时,CPA六门课程中还有一门课是经济法,这两门法律的科目结合起来学习将会让你双剑合一,最有力的储备知识分析相关商业案例,成为今后驰骋商界,在职场上“轻舞飞扬”的武器。

除了求职,CPA还有这个妙用!



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