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CICPA财会课堂|从报表解析企业是如何做垮的

文章来源:指尖上的会计

发布时间:2020-04-29 10:59

阅读:2985

列夫▪托尔斯泰在他的小说《安娜▪卡列尼娜》开头写到,“幸福的家庭有大体相同的幸福,而不幸的家庭却有各自不同的不幸。”拿这句话套用在企业身上也非常贴切,“成功的企业都有大体相同的成功,而失败的企业却有各自不同的失败。”本期CICPA财会课堂就从会计报表的角度给大家说一说企业是如何做垮的。【免费领取:注会历年真题+学霸通关经验+考点解析+试听课程】

CICPA财会课堂|从报表解析企业是如何做垮的

(一)没有盈利模式

审视利润表中的营业收入一项,如果这个数字显著偏低,说明企业没有合理的盈利模式,无产品可卖。如果长期如此,企业要么是僵尸企业,要么是壳公司,如控股公司、投资公司。

现在有不少创业公司,仅仅只是有了一个点子,这个点子能不能形成盈利模式,能否经受市场检验,都不确定。这些都不管了,直接把这个点子拿到资本市场忽悠风投。融入大量资金后,因为创始人还没有准备好,管理也没有跟上来,盈利模式还要做探讨。一切都靠烧钱试错。最后,钱烧完了,可公司却没能做起来。

(二)产品没有竞争力

利润表反映企业的盈利能力,销售毛利率则反映产品的盈利能力。从利润表里可以取数算出销售毛利率,这个比率高,产品市场竞争力就高,反之则低。在很大程度上,产品的竞争力就代表了企业的竞争力。

(三)成本居高不下

成本费用过高,企业就会陷入亏损。持续亏损,必然导致入不敷出,后果是企业现金流枯竭。

(四)盲目扩张

一方面看资产负债表中的长期股权投资,另一方面看现金流量表中的投资活动支付的现金,如果投资活动现金净流量长期为负,利润表中的投资收益没有正数出现,公司很可能有资金链断裂之虞。

(五)资产注水

有的企业为了粉饰业绩,会打肿脸充胖子,虚增的业绩在利润表中体现,留下的潜亏则隐藏在资产负债表里。潜亏是亏损的伪装,多依附于资产科目当中。盘点下来,应收账款、其他应收款、存货、长期股权投资、在建工程、固定资产、无形资产都可能潜伏着亏损。

基于业绩考核、个人升迁、企业筹资等诸多理由,一些企业管理者不在加强经营管理上用功,而是试图钻制度的空子,指使财务人员做假账,制造虚盈实亏的假象,达到种种目的。为达到这些目的制造的潜亏表面上是企业管理者为维持企业形象采取非常手段,其实质是个别人包装业绩、谋取私利的腐败行为。潜亏因高估利润不仅加重了企业的税务负担,另外因传递虚假的财务信息极易误导经营决策。

(六)债台高筑

导致企业破产的直接原因是什么?不是亏损,不是资不抵债,是不能偿还到期债务。这里说的债务是个大概念,可能是贷款,可能是货款,也可能是员工工资。从资产负债表可以算出资产负债率、流动比率、速动比率,警戒值分别为70%、2、1。这些比率都可对企业的偿债能力做预警。


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Ariel

CICPA 公司战略与风险管理/财务成本管理

CICPA会员(非执业),ACCA准会员,某世界五百强汽车企业多年财务部门工作经历,从事总账会计财务分析等多个岗位,参与共享中心建设、报表自动化合并等多项大型集团项目。实战经验丰富,业务能力扎实,主要教授公司战略与风险管理/财务成本管理,授课思路清晰严谨,又不失趣味。善于以生动有趣的案例讲解复杂的知识,帮助同学们理清知识点脉络,把握课程要点。

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