CPA与税务师备考异同点大汇总!

文章来源:网络 发布时间:2019-11-01 09:12 阅读:172次

税务师考试马上就要开始了,今天就来和大家谈谈“税务师”的方方面面!

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CPAer考税务师有哪些优势?

①税务师是涉税行业含金量较高的证书;

②考取税务师以后,能获得涉税业务签字权;

③报考门槛低,应届大学生就可以报考;

④只要有企业就会有纳税,税务师是铁饭碗;

⑤税务师月薪超过10000,总监更是年薪能达到40-100万;

⑥积分落户加分项目,是中级职称以上级别资质;

⑦进入*职业资格目录第52项;

根据*税务总局公告2017年第13号发布的《涉税专业服务监管办法(试行)》第七条的规定;“税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任,税务师占比应高于百分之五十,*税务总局另有规定的除外。”所以虽然税务师的通过率很高,但是含金量还是有保证的。

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如果考取CPA+税务师,

前景如何,有什么选择?

1、事务所

如果你想进四大,可以说CPA基本上是必不可少的条件。但是如果有了税务师证书,你将更可能被四大录取。普华永道在2016年曾经招聘2000个工作岗位,而结束收到了3.9万份申请,录用率仅有5%,这些数据也说明了四大事务所的困难性。多一份证书,也是多一份筹码。

同时,拥有税务师证书也可以在税务师事务所、会计师事务所里从事纳税筹划、税务代理、税务咨询、税务顾问以及其他涉税事务的办理等。

2、咨询公司

咨询公司中也非常需要拥有CPA与税务师证书的财会人,其中一些税务代理、税务咨询、税务顾问以及其他涉税事务的办理,在应聘时这两本证书都是你被录用的重要砝码。

3、企事业单位

只要是企业,税务就是避不开的问题。因此企事业单位,对税务师需求是很大的,特别是越大的企业就会越重视税务。好的会计人不仅能处理公司的各项财务问题,还能通过税务能力合理避税,为老板省钱。这也是为什么如果有税务师证书,在企业中比较容易得到内部晋升机会。

4、税务机关

如果你能通过*公务员考试,那么拥有CPA和税务师证书是有可能进入政府税务部门的。公务员岗位大家都知道,工作稳定福利好,而拥有证书的你很容易就能成为税务机关人才,有选拔出色税务干部的机会,也是大家可以选择的一条就业途径。

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为什么要同时报考CPA与税务师?

CPA证书重要的特点就是它在整个会计领域的含金量,大家应该都了解吧,CPA的通过率在所有会计证书里都是数一数二低,因此拥有CPA证书的人也很少。如果别人没有考过CPA,而你拥有CPA证书,可以说你天然就比其他人高了一个台阶。

而税务师的考试难度并不难,每年通过的人数也很多,不少考生也比较担心“税务师泛滥”供需不均等,含金量不够的问题。而这些问题遇上CPA就迎刃而解了,CPA本身就保证了你的实力,而税务师能够拓展你所能从事的领域。

因为税务师在涉税专业服务领域是比较重要的证书,有了税务师证书你就能从事税务方面的工作。同时,CPA与税务师的科目有很多重合之处,你在备考时所花费的精力并不是1+1=2,而是1+1远远小于2,大约是需要考取CPA1.2倍的精力,你就可以获得两本非常有用的证书。

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CPA与税务师有哪些重合之处?

1、CPA财管与会计vs税务师财务与会计

大家在复习时会发现,CPA的财管会计,与税务师的财务会计有很多知识点是互相重合的,但是CPA的知识面、深度都远大于税务师的相关知识点,学过CPA的这两门只需要多花20%时间就能搞定税务师的科目。但要注意的是,CPA偏重于主观题,税务师偏重于客观题,侧重点有所不同。

另外,税务师会计部分的计算量非常大,而且有的题比较难,耗时多,必须多加练习,必须要学会放弃,否则容易做不完题,要注意成本效益原则。而CPA的会计时间就比较充裕了,3个小时足够做完所有题目并检查。

税务师的财管部分很简单,也就是CPA的皮毛而已,不必紧张;而CPA财管时间很紧张,主观题很多,要熟悉过程,认真细致,主观题的计算量要求极大,2个半小时能做完全部题目就很了不起了。

2、CPA税法vs税务师税一税二

税务师的税法一、税法二的税种和知识点几乎囊括了CPA的税法,通过教材可以看出,这两类考试的税法基本是同步的(考试时间很近,教材截止时间也很近,差异小)。

所以,学习过税务师的税法之后,可以把CPA的税法有特色的地方学一学就完全可以应付了。前提是要多练习,计算速度要过关,毕竟税务师的题都有选择,而CPA还要自己列过程,所以必须熟练。

3、CPA经济法vs涉税服务相关法律

相同点只有民商法部分,但是CPA的经济法有扩充,而且个别法律两类考试的侧重点还是有差异的,比如物权法。民商法部分基本上学习了CPA的,就可以囊括税务师的民商法部分了,个别CPA没有的需要单学一下即可。

税务师的特色地方,行政法、刑法、诉讼法这些就很枯燥了,需要考生朋友们单学。CPA的其他章节,还是要下功夫独立学的,比如票据法、证券法、还有后三章内容需要单独学习。

所以大家也可以看出,虽然税务师考试和注会考试是两个考试,但是两者考试范围有很多重叠的地方,所以,我们如果报考了注会而又报考了税务师的相关科目的考试,相当于同时复习两个考试。而且,两个考试都需要5年通过全科,从时间上看,还是比较充裕的。

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税一税二教材变化

税一

第 一章 税法基本原理

① 调整了*税务局、地方税务局的称谓,将其统一更改为税务局;

② 调整了截至2018年12月12日,我国对外签订避免双重征税双边税收协定的数量;

第二章 增值税(重点章节)

① 新增转登记日前连续12个月或连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理的规定

② 新增拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税

③ 增值税的基本税率,分别按照时间列示了17%、16%、13%三档税率的调整和13%、11%、9%较低税率的新增内容

④ 新增境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学,提供学历教育服务取得的收入免征增值税的规定

⑤ 新增金融机构可以选择两种方法之一适用免税的有关规定

⑥ 新增2019.1.1~2023.12.31,对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费,免征增值税的规定;

⑦ 新增科技企业孵化器、大学科技园、众创空间有关税收政策的规定

⑧ 新增小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税的规定

⑨ 新增自2019年4月1日起,纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额的规定

⑩ 新增自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣的规定

⑩+① 新增一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安 装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税的规定

第三章 消费税(重点章节)

① 新增跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元个人年度交易限值为人民币26000元的规定

第四章 附加税与烟叶税

① 新增对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除

第五章 资源税(次重点章节)

① 新增对资源税减免实行分类管理的有关规定

② 新增资源税代扣代缴的适用范围的有关规定

第六章 车辆购置税

① 征税范围改为:汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车

第七章 土地增值税(重点章节)

① 新增企业改制重组过程中土地增值税政策有关规定

第八章 关税

① 新增跨境电子商务零售进口税收管理有关规定

② 新增自2018年11月1日起,对进境物品进口税税目税率进行调整的有关规定

第九章 环境保护税(次重点章节)

① 将环境保护主管部门统一更改为生态环境主管部门

税二

第 一章 企业所得税(重要章节)

① 新增8%职工教育经费扣除比例的规定

② 新增自2019.1.1~2022.12.31,企业通过公益性社会组织或者县级(含) 以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的规定

③ 新增企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除的规定

④ 新增高新技术企业或科技型中小企业亏损年限由5年延长至10年的相关规定

⑤ 新增小型微利企业税收优惠的特殊规定

⑥ 新增研发费用加计75%扣除、形成无形资产的按照175%摊销的规定

⑦ 新增委托境外研发费用税前加计扣除的有关规定

⑧ 新增单位价值不超过500万元的设备、器具,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的规定

⑨ 新增符合条件的集成电路生产企业或项目两免三减半、五免五减半的税收优惠规定

第二章 个人所得税(重要章节)

① 变了什么你们懂的

第三章 国际税收(次重要章节)

① 税务机关称谓变更,将*税务局、地方税务局更改为税务局

第四章 印花税(次重要章节)

税务机关称谓变更,将地方税务机关更改为税务机关

第五章 房产税

① 税务机关称谓变更,将地方税务机关改为税务机关、将地方税务部门改为税务部门

第六章 车船税

① 新增节能、新能源车船减免车船税优惠政策的相关规定

第七章 契税

① 新增企业改制契税优惠的特殊规定;

② 新增母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税的规定;

第八章 城镇土地使用税

① 新增自2018年5月1日至2019年12月31日,对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征土地使用税的税收优惠政策

第九章 耕地占用税

① 新增了占用基本农田的,应当按照确定的当地适用税额,加按150%征收耕地占用税的规定

② 调整了耕地占用税纳税义务发生时间的具体规定

③ 新增了与耕地占用税有关的其他管理规定内容

第十章 船舶吨税无实质性新增内容


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