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CPA审计备考系列习题:审计工作底稿

文章来源:网络 发布时间:2019-08-28 11:12 阅读:355次

距离2019年10月份的注册会计师考试只有51天啦,想知道自己备考的成果如何?一测便知。中博CPA小编为广大考生准备了CPA审计第六章审计工作底稿的相关练习题,快来自测一下吧。

01

【多选】下列属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有(  )。

A.能够提供充分、适当的记录,作为出具审计报告的基础

B.为证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作提供证据.

C.便于会计师事务所按照质量控制准则规定,实施质量控制复核与检查

D.作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础

【答案】ABC

【解析】注册会计师实施的风险评估程序,是评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础,所以选项D不正确。其余三个选项均属于编制审计工作底稿的目的。 

02

【多选】注册会计师编制审计工作底稿除了主要目的外,还可以实现其他目的,下列有关其他目的的说法正确的有(  )。

A.有助于项目组计划和执行审计工作

B.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录

C.便于项目组说明其执行审计工作的情况

D.有助于负责督导的项目组成员按照审计准则的规定,履行指导、监督与复核审计工作的责任

【答案】ABCD

【解析】注册会计师编制的审计工作底稿的其他目的除了以上四点外,还包括便于会计师事务所按照质量控制准则的规定,实施项目质量复核与检查、便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求,对会计师事务所实施执业质量检查。

03

【多选】注册会计师编制的审计工作底稿,应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解(   )。

A.实施审计程序的结果

B.按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围

C.审计中遇到的重大事项和得出的结论,以及在得出结论时作出的重大职业判断

D.获取的审计证据

【答案】ABCD

【解析】注册会计师编制的审计工作底稿,应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解: 

(1) 按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围(选项B); 

(2) 实施审计程序的结果和获取的审计证据(选项A、D); 

(3)审计中遇到的重大事项和得出的结论,以及在得出结论时作出的重大职业判断(选项C)。

04

【多选】会计师事务所对审计工作底稿设计和实施适当的控制,其目的有(  )。

A.使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

B.在审计业务的所有阶段,保护信息的完整性和*性

C.防止未经授权改动审计工作底稿

D.禁止会计师事务所项目组成员以外的人接触审计工作底稿 

【答案】ABC

【解析】设计和实施的适当控制应可以允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿,选项D错误。

05

【多选】下列关于审计工作底稿存在形式的相关说法中,正确的有(  )。

A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在

B.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档

C.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,只要保存完整,不必考虑是否能够转换成纸质形式的审计工作底稿

D.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档时,不需要单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿

【答案】AB

【解析】以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档,并应能通过打印等方式,转换成纸质形式的审计工作底稿,选项C错误;在实务中,为便于复核,注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式,转换成纸质形式的审计工作底稿,并与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档, 同时单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿,选项D错误。


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