CPA税法第五章|个人所得税法备考习题精选

文章来源:网络 发布时间:2019-08-13 13:52 阅读:113次

CPA考试时间越来越近,你一定非常焦虑,为方便考生更好的复习CPA《税法》科目考试,今日本文继续为大家分享《税法》练习题:第五章个人所得税法,希望考生更好的掌握税法这门科目的知识点,同时可以结合注册会计师《税法》科目考点进行复习和巩固。

01

【单选】某作家的一部长篇小说从2019年5月1日起在某报纸副刊上连载,每日刊出一期,至5月31日结束,共刊出31期,每期稿酬500元,2019年2月10日,该作家取得预付稿酬3000元,开始连载后报社每周支付一次稿酬。至5月31日已结束全部稿酬。下列关于报社代扣代缴个人所得税的表述中,正确的是(  ) 。

A.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

B.应以每月实际支付的稿酬作为--次稿酬据以代扣代缴个人所得税

C.应以预付稿酬作为--次稿酬据以代扣代缴个人所得税

D.应以实际支付的全部稿酬作为--次稿酬据以代扣代缴个人所得税

【答案】D

【解析】同--作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税;同一作品在出版和发表时,以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次。

02

【单选】个人取得的下列所得中,应确定为来源于中国境内所得的是(  )。

A.在境外开办教育培训取得的所得

B.拥有的专利在境外使用而取得的所得

C.从境外上市公司取得的股息所得

D.将境内房产转让给外国人取得的所得

【答案】D

【解析】下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得: 

(1)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;

(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(3)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得(选项D);

(4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;

(5)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。

03

【单选】下列不属于专项扣除项目的是( )。

A.基本养老保险

B.住房公积金

C.住房租金

D.基本医疗保险

【答案】C

【解析】选项C属于专项附加扣除项目。

04

【多选】下列属于专项附加扣除项目的有(  )。

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.住房公积金

D.大病医疗

【答案】ABD

【解析】选项C属于专项扣除项目。

05

【多选】下列所得,应按“综合所得”缴纳个人所得税的有(  )。

A.工资薪金所得

B.特许权使用费所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

【答案】AB

【解析】应按“综合所得”缴纳个人所得税的有:工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。


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