本月个税申报前需要会计检查这些事!5月征期延迟6天!

文章来源:网络 发布时间:2019-05-15 16:59 阅读:486次

5月征期延长了,这几天因为是五一劳动节,为了保证大家回来能够正常申报,,5月申报延期,各地区税务局已经明确通知了,请各位会计务必学习到位,千万不能忽视。

2019年5月申报征期日历:


5月1日-16日申报缴纳资源税(水资源税除外)、按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税


5月6日-10日国家电影事业发展专项资金代收


5月1日-15日彩票公益金代收、彩票业务费代收


5月1日-21日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税


1月1日到5月31日2018年度企业所得税汇算清缴


一、多地税务局发布紧急通知,5月征期要延长,最多延迟6天


1、广东地区5月征期延长到20号


国家税务总局广东省税务局


关于顺延2019年5月申报纳税期限的通告


国家税务总局广东省税务局通告2019年第4号


根据《国务院办公厅关于调整2019年劳动节假期安排的通知》(国办发明电〔2019〕3号)和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第109条规定,2019年5月的申报纳税期限顺延至5月20日。请广大纳税人合理安排时间,及时办理纳税申报事项。


特此通告。


国家税务总局广东省税务局


2019年4月22日


2、重庆地区5月征期延长到21号


国家税务总局重庆市税务局


关于调整2019年5月份纳税(费)申报期限的通知


尊敬的纳税人:


根据《中华人民共和国税收征收管理办法实施细则》第一百零九条、《国务院办公厅关于调整2019年劳动节假期安排的通知》(国办发明电〔2019〕3号)规定,现将2019年5月份申报纳税(费)期限顺延至2019年5月21日。


特此通知。


国家税务总局重庆市税务局


2019年4月15日


注意:以上是广东、重庆税务的通知,5月征期截止时间各地不一致,有的是15号,有的是20号,有的是21号......大家要留意截止日期哦!具体其他省份以自己所在省份通知为准。


经常有小伙伴,特别是新手小伙伴问:“什么是每月报税?”“没有按时申报会怎样?”“都需要报哪些税?”等等,接下来就系统地给大家讲解一下。


二、5月抄税、报税操作流程,一看就全明白了!


1、每月征期在开票软件内操作网上抄报


一般征期规定:纳税人以一个月或者一个季度为一个纳税期限,自期满之日起15日内申报纳税,最后一天为节假日的,顺延一天,1-15日内有连续三天以上法定节假日的,按法定节假日天数顺延。


网上抄报税操作步骤:


第一步:报税处理-网上抄报-上报汇总(开票软件有自动上报汇总功能)


第二步:网上申报(月报需每月操作,季报需每季操作)


第三步:清卡(反写)(开票软件有自动反写功能)


具体操作流程如下:


1.登录开票软件,点击“报税处理/抄税管理/网上抄报”:


查看所有票种的开票截止时间是否更新到12月中旬,如已更新,则软件已经自动抄报和反写成功,无需再进行手工操作。


注意:(V2.0.04 150705及以后版本在网络畅通的情况下启动软件可实现自动抄报和反写的功能)


2.如查看上述日期都未更新,则需要您进行手工操作抄报和反写,具体流程为:


(1)点击“报税处理/抄税管理/网上抄报”,点击发票同步,然后勾选界面显示的所有发票种类,点击“上报汇总”;


(2)提示成功后,到eTax SH 3网上申报系统操作报表申报;


(3)申报扣款成功,再回到“报税处理/抄税管理/网上抄报”,勾选所有票种,点击“反写”,提示成功即可。


注意:反写成功后建议重新点开网上抄报,查看所有票种的开票截止时间是否更新到12月中旬,如已更新,则报税成功。


企业要申报哪些税?


企业成立后,会根据您企业的经营范围核定税种和税目,一旦在系统核定完成,企业就应该在规定的申报期间按时申报(本月申报期请查看同步推送的第2条)错过申报期和漏申报都会有不良后果。


都有哪些税?一般公司都会涉及的税种有如下7个:


增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税。


网上电子申报用户可通过【账户】-【申报项目】来查看自己的申报项目(如下图所示)。


增值税:目前已经全面营改增了,所以只要有开展业务,增值税是每个公司都会有的。可能有的公司是小微,不用缴税,但申报还是必须的。


城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加:这是个“影子税种“,紧跟增值税和消费税,乘以税率就可以了。教育费附加、地方教育费附加目前针对小微企业有税收优惠,申报时根据自身情况选择减免。


印花税:印花税的征税范围虽然有限,但每一个公司都会涉及一些。


个人所得税:对于公司来说,本身不缴纳个人所得税。但是员工工资以及股东分红需要缴。公司是法定的扣缴义务人,也是要负责任的,所以不可掉以轻心。


企业所得税:一个公司,有了盈利肯定是需要缴纳企业所得税的,分公司虽然不是自己算,但也需要总公司计算分配后自行缴纳。


特殊行业税种


1.特殊行业需要缴纳的3个税种:


消费税:如果公司经营的货物有如下商品:烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。多数货物是在生产环节加征一道消费税,但是金银首饰是在零售环节征收。


资源税:如果公司开采销售的是以下货物:原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。对部分省市直接取用地表水、地下水的单位和个人开征了水资源税。具体查询当地税务机关的通知。


烟叶税:对收购烟叶的单位,加收一道烟叶税。不是销售环节,而是收购环节。


2.如果一个公司持有房产土地,或买卖房产土地,涉及的税种会有以下5种:


契税:公司在购买房子或土地使用权时缴纳。


耕地占用税:占用耕地建房或从事其他非农业建设,需要缴纳此税。


房产税:公司持有房产或出租房产,缴纳此税。


城镇土地使用税:公司占用城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,缴纳此税。


土地增值税:如果公司有偿转让国有土地使用权及房屋产权并取得增值性收入,需要缴纳此税。


3.如果一个公司购买车辆,涉及的税种会有以下2种:


车辆购置税:在公司购买车辆的时候缴纳。


车船税:公司持有车船时缴纳。


4.如果一个公司直接排放如下污染,涉及的税种会有:


环境保护税:这是今年新增加的一个税种,如果公司直接排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声,则需要按规定缴纳环保税。


企业向污水集中处理场所、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物;在符合环保标准的设施、场所贮存处置固体废物,不属于直接排放,是不用纳税的。


企业可以对照一下自己的经营业务即可知道自己公司涉及哪些税了,依法纳税是每个纳税人的义务,请按时申报足额缴纳哦。


三、不按时缴纳会有哪些后果


1.罚款、滞纳金


如果您没有按时申报,税务机关将根据情节对逾期申报行为作出处罚,此外,在有应纳税额的情况下,还将按照每日万分之五征收滞纳金。


2.无法正常清卡


申报期内,您可足不出户在网上轻松完成抄报税、申报、清卡等业务,如果过了申报期,现在网上办税服务厅可以简易处罚后逾期补申报,但是清卡,您就只能携带相应资料至办税服务厅办理了。


3.会成为走逃户


如果您未按规定期限抄报税,税务机关通过实地调查、电话查询等方式对企业和相关人员查无下落的,或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等,但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的,可以判定该企业为“走逃(失联)企业”。


4.影响纳税信用等级


如果您未按规定期限纳税申报,在纳税人信用等级评定时将按次扣分,直接对您的纳税信用等级产生影响。



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