作废几张发票,怎么还被税局查了?

文章来源:网络 发布时间:2019-01-07 10:18 阅读:765次

会计在实际工作中,难免会开错发票,如果开错了,一般情况下有两条路可走:作废或者冲红!对于作废或冲红发票,最近有不少会计担心作废发票被税局约谈,作废几张发票,怎么还被税局查了?作废发票为什么会被查呢?

会计在实际工作中,难免会开错发票,如果开错了,一般情况下有两个选择,作废或者冲红!

对于作废或冲红发票,最近有不少会计提出了下图中这样的问题:



为什么现在越来越多的会计担心作废发票被税局约谈呢?主要是有太多这样的情况了。

比如以下两则税务新闻:

● 某企业会计工作失误,一个月作废8张专票,被税局约谈;

● 某企业合作商将多张发票作废,导致本企业被怀疑账外经营,被税局约谈。

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但作废发票为什么会被查呢?

先来看一家小规模企业的处理方式: 


正如这家小规模企业,一些“聪明”企业为了不缴税或是少缴税,就采用这种非正常作废或红冲的操作。一到月末或季末就开始作废发票,下月重开。再有就是一些实际发生的业务,销售方开完作废,购买方仍计入到成本费用抵扣;更严重一些的,则是虚开发票,毕竟虚开行为是很喜欢作废发票的。

对于上述问题,财务人员可能会说:我们也是被要求这么做,偶尔一次不影响……

那就是把金三系统想得太简单了。发票一纳入增值税发票管理系统,作废时系统会即刻进行比对。同一笔销售发票当月作废、次月重开,销售额一直在起征点范围左右都会被纳入风险扫描重点。金额较少还能以手误原因解释,如果量大金额高,且是长期性操作又该如何自圆其说呢?每张发票作废的原因以及前后逻辑又是否禁得起推敲?

总结起来,以下这些情形很容易被税局稽查,请大家一定要引起重视!

❶小规模企业销售额一直在起征点9万元附近;

❷销售额在认定一般纳税人临界点500万元徘徊;

❸一般纳税人当月进项少,销项多了,作废几张发票;

❹同一笔销售发票当月作废、次月重开。

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而一旦被稽查到,将面临什么样的后果呢?

以下几个实例应引以为鉴:

● 月销售额一直在9万元附近,被纳入风险户;

● 销售额长期在一般纳税人临界点,作废发票,企业被强制转为一般纳税人;

● 企业的税负率一直偏低,被税局问为什么,解释不清楚。不查还好,一查就被要求补税、补缴滞纳金,还影响了企业的信用等级。

但并不是说工作中不能出现作废或红冲,正常原因下如发生销货退回、开票有误等还是可以操作的。不过日常中还是要注意开票规范,尽量避免因为操作人员不熟悉、对方信息给错了等原因作废,像十万版的、百万版的发票作废一两张,金额就超过十万元了,不仅会导致发票量紧张,搞不好下月还会被限制领取发票,严重的还会被降版。

同时,收票时也要仔细,因为退票成本有时也不小。要审核入账的发票的合法性,可以先通过增值税发票查验平台查验真伪;再审核发票开具规范性,信息是否完整、准确(单位信息、编码、备注栏等),是否正确加盖发票专用章,是否有压线错格现象,发票号码、代码是否与系统上的匹配……最后别忘了还要将能证明其真实性的如合同协议、支出依据、付款凭证等相关资料留存备查。

避免忙中出错,谨慎、仔细才是上上策。


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